下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 专家问答

递延收益差错更正的会计处理

来源: 正保会计网校 2019-04-09
普通

正保会计网校

问题:

1.去年4月收到政府拨款

借:银行存款 300

贷:递延收益 300

2.去年5月支付办公费

借:管理费用-办公费100

贷:银行存款100

同时:

借:递延收益100

贷:管理费用-办公费100

3.去年5月发工资

借:管理费用-职工薪酬100

  贷:银行存款100

同时

借:递延收益100

  贷:管理费用-职工薪酬100

4.购买固定资产

借:固定资产100

  贷:银行存款100

同时:

借:递延收益 100

贷:固定资产

现在审计说这样做不对,要求在今年本期间把所有递延收益借方分录全部冲掉。求具体会计分录

答案:

如果递延收益的对方科目去年是损益类的会计科目,直接借记“以前年度损益调整“,贷记”递延收益“就冲平了,再考虑一下对所得税的影响后,将”以前年度损益调整“转入未分配利润核算。如果递延收益的对方科目去年是资产负债类的会计科目,则直接编制与去年相反的分录就调整过来了。

你关心的热点,才是实务的头条。

戳图点击了解财税实务会员,更多知识等你拿>

会员 (1)

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友