有限责任公司自然人股东股权转让，受让方股权原值确认问题

实际问题：

公司原来两个股东，一个自然人股东，一个法人股东，在2015年6月各出资300万成立公司，现在同时转股，均是原价转让。新股东是两个自然人股东，一个占股30%，另外一个占股70%。公司成立到现在有累计未分利润，所以原价转让被税局要求了提供房产评估报告，按照文件要求申报了原自然人股东个税，税款由公司承担了。

想知道现在税款如何做分录？最后进营业外支出吗？汇算清缴时纳税调增吗？

解决方案：

注意，股东的个人所得税您单位只能代扣代缴，但不能为股东支付，如果支付的话，在汇算清缴前不能税前扣除，需要纳税调增，而且转股的时候，是有另外的股东的，他们允许用公司的款项来缴纳原股东的个人所得税吗？ 其实如果仅仅是股东更换的，对您单位来说，只是股东发生了变动，其他的没变。

您只需要进行如下处理：

借：其他应收款-原股东（指的是个人所得税部分） 　　

贷：应交税费-应交个人所得税

借：银行存款 　　

贷：其他应收款

借：应交税费-应交个人所得税 　　

贷：银行存款 对于实收资本部分，您

只需要更换股东名称即可，原始凭证就是股权划转协议的复印件。

借：实收资本-原股东 　　

贷：实收资本-新股东