小规模农业企业所得税如何进行业务处理？

问题：

(1)小规模农业企业，是按成本征收企业所得税，2018年成本150万左右，算的企业所得税约2万元，是在2019年元月份预缴的税款（这个是预缴的，以后期间可以抵税），现在做元月份的凭证，分录怎么做呢？

(2)2018年四季度未计提企业所得税，若1月直接做 借：所得税费用 贷：银行存款 

a.这样影响2018和2019年的利润吗？具体影响哪一年？

b.估计2019年还是缴不了这么多的所得税（农业初期只有投入，几乎没有产出）假如2019年需要缴纳1.2万，分录又该如何做？

1.准确估算2018年的企业所得税费用，补充做到12月的账务里去；

2.如果做不到12月份则需要通过“以前年度损益调整”进行更正，并修改上年报表数；

3.如果实际汇缴的和预缴不一致，遵循第二点进行更正。

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