有的会计过于简单粗暴，看到车票就计入了“差旅费”！
有的会计过于简单粗暴，看到车票就计入了“差旅费”，来看看这几个案例吧！
案例一：
公司给客户刘总报销了来回飞机票2000元，不是“差旅费”！
应计入“业务招待费”。
注意：《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但至高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
案例二：
公司的员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销来回飞机票2000元，不是“差旅费”！
应计入“福利费”。
注意：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
案例三：
公司筹办过程中由于办理手续，财务部刘会计报销车票2000元，不是“差旅费”！
应计入“开办费”。
注意：《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号）明确，新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
案例四：
公司的员工小刘外出进行岗位技能培训，按照公司规定允许报销来回飞机票2000元，不是“差旅费”！
应计入“职工教育经费”。
提醒：根据财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）规定：“一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
案例五：
公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元，不是“差旅费”！
应计入“其他”。
提醒：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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