会计必学课：内外账如何合并？
由于企业各种杂七杂八的原因，产生了两套账，但是存在两套账的行为本身就不合法！不合法！所以很多企业都会把内外账进行一个合并，今天我们就来聊聊内外账合并的那些事儿！
一、并账整体要考虑的关键问题
（1）并账的目的：
– 无法掌握真实情况
– 规范公司内部管理
– 降低税务风险
– 资本运作的要求
（2）并账是公司层级的战略决策
- 根据内外账差异的大小和具体情况，决定具体的并账策略
- 与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起
- 具体问题的具体解决
- 企业不规范问题的解决方法
- 两套账并行期间的不规范问题
- 历史遗留问题的处理
二、并账准备的关键步骤
• 第一步，获得真实情况；
• 第二步：清理老账 ；
• 第三步：现有差异汇总 ；
• 第四步：评估现有差异造成的影响以及税务影响 ；
• 第五步：设置并账目标并计算并账差异；
• 第六步：具体的处理方法；
• 第七步：需要配合的部门。
三、如何进行期初数据的设置
（1）向高层汇报
– 成本、时间、风险
– 并账的步骤、策略
– 信息系统的支持
– 业务部门+高层的支持
（2）两账合一的时间选择
• 准备：选择在计划报告期的前一年；披露期+（-1Y）
• 期初时间确定选择在第三季度开始做，留出缓冲区间；
（3）两账合一的期初数据
• 两账合一，期初数据，主要针对的是资产负债表；
• 要提前进行资产清核；
• 并账之前，在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，即理解为正确或准确。
（4）资产清核
• 选择一个时点数，对企业进行清产核资；
• 根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”；
• 确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异；
• 清产核资日之后，内外账并行到年末；
• 重新初始化，作为报告期第一年度的期初数；
（5）信息系统落地
• 部门资料-员工资料
• 供应商分类-供应商资料-应付
• 客户分类-客户资料-应收
• 货品分类-货品资料-库存
• 仓库分类-仓库资料
• 固定资产分类-固定资产资料-固定资产
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