无形资产加计扣除有哪些风险?
来源: 正保会计网校
2020-10-16
普通
财税[2015]119号文规定研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
(一)研发加计扣除的风险
(二)会计前置风险
研究阶段:
1.平时:
借:研发支出——费用化支出
贷:原材料
银行存款
应付职工薪酬
月末:
借:管理费用
贷:研发支出——费用化支出
开发阶段:
1.不符合资本化条件时处理同上。
2.符合资本化条件时:
(1)平时:
借:研发支出——资本化支出
贷:原材料
银行存款
应付职工薪酬
(2)月末不结转;
(3)符合无形资产确认条件时:
借:无形资产
贷:研发支出——资本化支出
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