财务人员必知的基金投资相关基础知识

作为财务人员，肯定不能只拘泥于各类账目，能够灵活运用资金也是财务人员应该做的工作。很多人会选择股票投资和债券投资，但是现在基金也越来越受欢迎，作为财务人员，我来盘点一下那些必知的基金投资相关基础知识！

（一）基金的构成

基金（fund）指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。主要包括信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。

（二）基金持有人的权利和义务

基金份额持有人享有的权利包括：

1.分享基金财产收益；

2.参与分配清算后的剩余基金财产；

3.依法转让或者申请赎回其持有的基金份额；

4.按照规定要求召开基金份额持有人大会；

5.对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；

6.查阅或者复制公开披露的基金信息资料；

7.对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；

8.基金合同约定的其他权利。

（三）基金资产的估值原则

基金估值是计算单位基金资产净值的关键。基金往往分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、债券等，由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对单位基金资产净值重新计算，才能及时反映基金的投资价值。

基金资产的估值原则如下：

（1）上市股票和债券按照计算日的收市价计算，该日无交易的，按照最近一个交易日的收市价计算；

（2）未上市的股票以其成本价计算；

（3）未上市国债及未到期定期存款，以本金加计至估值日的应计利息额计算；

（4）如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时，基金管理人依照国家有关规定办理。

（四）基金资产净值如何计算

基金资产净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额，该余额是基金单位持有人的权益。按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值。

单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值。单位基金资产净值计算的公式为：

单位基金资产净值=（总资产ー总负债）/基金单位总数

其中，总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等）按照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。

（五）基金投资的风险

1.市场风险。这是基金的主要风险来源，金融市场有所波动，就会影响基金投资标的价格，从而就有亏损的可能。

2.通货膨胀风险。这是指投资回报未能跟上物价上涨的风险。近一段时期，我国的通货膨胀风险不断加剧，银行存款及国债投资等的收益率已经赶不上物价的上涨。

3.利率风险。这是指利率大幅变动所造成的风险，其中以债券型基金受到影响最大。

4.管理风险。因为基金公司管理不善，或基金经理选股不善导致决策失误，会使投资者受损失。

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