会计注意！月末对账结账应注意哪些问题？

来源：正保会计网校 2020-07-31

普通

7月的最后一天，你们都在忙什么呢？肯定都在对账结账吧？一个月过去了，要梳理一下所有的账务。那么你知道月末对账结账应该注意哪些问题吗？一起来看看吧！

月末对账结账

（一）对账

对账是对账簿记录所进行的核对，就是核对账目。对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。对账一般分为账证核对、账账核对和账实核对。

账证核对	将账簿记录与会计凭证（原始凭证、记账凭证）核对
账账核对	1.总分类账簿之间的核对（试算平衡：借发余=贷发余） 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对 3.总分类账簿与序时账簿核对 4.明细分类账簿之间的核对（会计资产明细账与保管使用账）
账实核对	指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。（1）库存现金日记账账面余额与实际库存数逐日核对；（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对；（3）财产物资明细账账面余额与实有数额定期核对；（4）债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对。

（二）结账

（1）内容

结账的内容通常包括两个方面：

一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；

二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。

企业在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。

（2）结账要点

日记账明细账	现金、银存日记账	每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
	需要按月结计发生额的收入、费用明细账
	对不需按月结计本期发生额的账户	每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。
	对于需要结计本年累计发生额的明细账户	每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

总账	总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
年度终了	年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额如实地在账户中加以反映，以免混淆有余额的账户和无余额的账户。