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金融商品转让如何确认增值税计税销售额?

来源: 正保会计网校 2020-07-30
普通

问题:金融商品转让如何确认增值税计税销售额?

实务

答案:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。

☀举个例子:假设某一般纳税人公司,其金融商品转让取得含税收入3000元,该项金融商品的含税买入价是2000元,无其他结转,则处置该金融资产应缴纳的增值税税额为:

(3000-2000)÷(1+6%)×6%=56.60元

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