如何界定小型微利企业？主要留存哪些备查资料？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。

【注意】

1、从业人数不超过300人

从业人数，包括与企业建立劳动关系的人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数按照企业全年的季度平均额确定。计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值） ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

2、资产总额不超过5000万元

资产总额即企业拥有后控制的全部资产，在企业资产负债表的资产总计项显示。计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值） ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

自2019年1月1日至2021年12月31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业主要留存备查资料：

1、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

2、从业人数的计算过程；

3、资产总额的计算过程。

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