纳税信用级别对企业经营有多大的影响?
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况,就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。如果企业依法诚信纳税,达到A级标准,将会获得多种奖励政策;
如果企业发生重大税收违法行为,不但会依法受到处罚,还将登上纳税信用黑名单——激励与惩戒并举,让守信者一路畅通,让失信者寸步难行。
而且,严重者的纳税信用污点记录会被永久保存,后果很严重。
纳税信用级别主要包含以下几种:
1、纳税信用评价为A级的纳税人
★税收征管方面:税务机关予以下列激励措施:
(1)主动向社会公告年度A级纳税人名单;
(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;
(3)普通发票按需领用;
(4)连续3年被评为A级信用级别的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;
(5)税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
★项目审批服务和管理方面:
(1)享受行政审批绿色通道;
(2)在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续等。
★进出口便利方面:
(1)海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通 关手续、享受海关提供的直达便利措施;
(2)对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人,优先开展信用培育或提供相关培训。
★融资便利化方面:
(1)作为银行授信融资的重要参考条件;
(2)作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。
2、纳税信用评价为B级的纳税人
税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供《纳税信用管理办法(试行)》第二十九条的激励措施(A级纳税人享受的激励措施)。
3、纳税信用评价为C级的纳税人
税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取 《纳税信用管理办法(试行)》第三十二条的管理措施(D级纳税人管理措施)。
4、纳税信用评价为M级的纳税人
税务机关实行下列激励措施:
(1)取消增值税专用发票认证;
(2)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
5、纳税信用评价为D级的纳税人
税务机关应采取以下措施:
(1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册 登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
(2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
(3)加强出口退税审核;
(4)加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;
(5)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
(6)将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、 获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
(7)D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;
(8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许 可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。
以上内容可见,A级评价享受一系列的“绿色通道”,但是D级评价则采取各种“禁止措施”作为纳税人,我们应严格遵守国家相关规定,做一个合法的公民,千万不要以身试法。这就要求我们要对各种税法都熟练掌握,但是我国的税法内容多且杂,怎么才能灵活运用呢?
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