税务机关查什么？一文列举稽查重点，再也不怕查！

来源：正保会计网校 2020-05-06

普通

现在做一个小调查，你们听到税务机关要稽查之后内心戏是怎么样的？

有人举报吗？出什么问题了？

例行检查，抽到我们了？

公司报税异常被盯上了？

随机检查，走走过场？

其他家有问题关联上我们家了？

有没有觉得戳中了你们的心？确实，就算本身没有问题的企业，在听到税务机关检查还是会有点慌，别怕，本篇文章给你梳理了税务机关检查的重点以及检查的方法，只要避开这些雷，再也不怕税务机关的检查！

一、税务机关的具体检查方法

1.突击检查，调查陷入困境

2.扩大调查，发现重要线索

3.内查外调，取得关键证据

二、税务稽查证据搜集与固定概述

违法手段	主要证据
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证	1.伪造、变造（隐匿账簿，根据隐匿账簿的解释，加以描写）的账簿凭证，公安等部门出具的销毁账簿、记账凭证的证明。 2.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录，视听资料（如销毁账簿凭证的残骸等视听资料）。 3.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。 4.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。 5.有关职能部门的鉴定、裁决等。 6.纳税申报资料。
不列少列收入	1.不列、少列收入的账簿凭证等资料； 2.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料； 3.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料； 4.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录，视听资料； 5.纳税申报资料； 6.其他证据。
多列支出	1.多列成本费用（支出）的账簿凭证等资料。 2.生产（经营）费用的归集、分配计算表等资料。 3.销售成本结转资料等。 4.相关合同、协议等资料。 5.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录，视听资料。 6.纳税申报资料。
进行虚假的纳税申报	1.纳税申报资料。 2.证明真实业务的账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。 3.业务关联方的有关账簿凭证、业务合同、记载经营活动的资料、资金往来等资料。 4.当事人陈述、证人证言、现场笔录、询问笔录、视听资料。 5.其他证据。
骗取出口退税行为	（1）纳税人退（免）税申报资料，包括出口货物报关单、外汇核销单、增值税专用发票或出口商品专用发票等。（2）相关购销合同或协议、出口货物明细单、出口货物装箱单、出口货物运输单据等证明货主真实身份的证据。（3）相关账簿资料、记账凭证、银行单证。（4）向海关、外汇管理部门、供货方税务机关协查的回函及其他资料。（5）购进货物非法取得的虚开、伪造、非法购买增值税专用发票。（6）虚假交易资金回流的证据。（7）当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。（8）收入退还书。（9）其他与骗税相关的证据。
虚开增值税专用发票开票方	1.虚开的增值税专用发票，《发票领购簿》，并取得发票使用情况的相关资料。 2.纳税申报表、税收缴款书、为虚开取得的进项抵扣凭证。 3.相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。 4.资金往来凭据。 5.当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。
虚开增值税专用发票开票方	6.有关部门等出具的生产能力、交易行为的鉴定结论。 7.发出协查的回复资料及受票方取得虚开发票的已抵扣证明。 8.已证实虚开发票的证明等。 9.其他与虚开增值税专用发票有关的资料。
虚开增值税专用发票受票方	1.取得虚开的增值税专用发票抵扣联、发票联。 2.相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。 3.资金往来凭据。 4.当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。 5.取得虚开发票的已抵扣证明。