别掉坑！零申报的几个误区

要说零申报的误区，肯定得知道什么是零申报吧。

零申报是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为 ，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

在零申报的情况下，公司是不需要对国家进行税务缴纳，但是长期零申报属于企业异常申报状态，这种情况下企业是会被列入重点监控对象， 而且在这种情况下还会出现税收风险。

【零申报的误区】

误区一：直接零申报免税收入

问题： 企业是小规模纳税人属于增值税减免行业，已经办理了减免税备案，直接零申报。

答：这种情况不可以直接进行零申报，需要按照规定办理增值税减免备案额为零，然后向税务机关如实申报，具体方式应当将当季度免税收入填入申报表第十二栏其他免税销售额内。

误区二：无缴纳税款直接做零申报

问题：企业是小规模纳税人，当季销售收入为130,000元，符合小微企业增值税免税优惠政策，直接零申报。

答：不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第１０栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区三：当期未发生收入直接做零申报

问题：企业刚开业，然后购进公司所需耗材设备获得增值税发票进项5份，进项发票税额8,500元并且进行了认证，公司目前没有收入，请问可以零申报吗？

答：不行，  如果直接办理零申报，公司因为存在进项税额，会导致未抵扣进项税额逾期抵扣导致无法进行抵扣，所以正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”，并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区四：已经预先缴纳税款后直接做零申报

问题：公司属于增值税小规模纳税人，季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款。

答：这种情况下， 依然不能做零申报。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入， 网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

误区五：企业长期亏损，企业所得税进行零申报

问题：企业因为经营问题长期赤字，没有企业所得税应缴纳税款的情况下，直接进行企业所得税零申报可以吗？

答：不行，因为企业亏损是可以向以后十个纳税年度结转弥补，如果企业在第二年或者第三年盈利可以弥补以前的年度亏损，那么如果当年就进行了零申报，那么以后出现亏损则不能用于弥补。

误区六：有收入但是没有开具发票直接进行零申报

问题：企业属于一般纳税人，当月取得增值税应税销售额300万元， 但是未给购货方开具发票，可否直接进行零申报。

答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款， 还要加收滞纳金。应当把当期收入300万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。

做账报税私教班第六季

做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能模块增加了不规范账务处理、新个税、汇算清缴课程；就业模块新增加了三项就业技巧。报名入口>>

想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>

本文为正保会计网校原创文章

转载需注明来源正保会计网校