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一个案例教你怎么看报表

来源: 正保会计网校 2020-04-23
普通

平常都给你们整理的是关于报表分析的一些公式啊,技巧啊,本篇文章通过一个案例,从案例中分析报表。

单位:万元

项目2014.12.312014.6.302013.12.312012.12.31
现金及现金等价物78,274.8349,157.9952,831.3544,960.97
流动资产184,864.88157,795.31139,845.42119,120.82
资产合计243,476.39212,354.60190,186.41160,620.14
流动负债118,139.5392,492.6474,465.4354,277.75
负债合计126,165.47102,433.0984,480.3864,231.58

●截止2014.12.31公司负债总额为12.62亿,资产负债率为51.82%,与同行业相比属于正常水平。资产总额为24.35亿,年复合增长率在10%以上;

单位:万元

项目2014.12.312014.6.302013.12.312012.12.31
营业收入90,722.6038,782.3778,776.8073,768.97
营业成本61,085.7625,946.9752,332.8745,360.57
毛利率32.67%33.10%33.57%38.51%
归属母公司净利润13,795.306,468.9312,640.5816,792.76

●从表中可以看出公司毛利率在逐渐下降,公司系统集成收入下的高速公路项是主营收入的主要部分(下图),其毛利率基本在30%左右,公司盈利亮点在海关物流和服务收入上。(下图)

单位:元

2014年6月30日 (单位:元 HKD)
按产品分类营业收入占比营业成本占比毛利率
系统集成288,749,755.1275.14%201,637,120.8478.37%30.17%
其中:智能交通237,362,216.3761.77%173,691,325.6967.51%26.82%
海关物流51,387,538.7513.37%27,945,795.1510.86%45.62%
智能终端销售66,672,883.4717.35%43,317,749.9016.84%35.03%
服务收入28,843,714.147.51%12,324,182.194.79%57.27%
合计384,266,352.73100.00%257,279,052.93100.00%33.05%
2013年6月30日 (单位:元 HKD)
按产品分类营业收入占比营业成本占比毛利率
系统集成259,558,401.3973.45%176,805,148.9476.32%31.88%
其中:高速公路217,793,824.5661.63%155,907,504.1967.30%28.42%
海关物流41,764,576.8311.82%20,897,644.759.02%49.96%
智能终端销售75,032,169.5621.23%44,428,528.7319.18%40.79%
服务收入18,802,611.375.32%10,417,588.964.50%44.59%
合计353,393,182.32100.00%231,651,266.63100.00%34.45%

●目前公司主营业务在智能交通领域,包括城市高速公路和铁路系统,同时将重心向海关物流领域倾斜。但收入来源的60%以上仍为智能交通领域,业务核算采用建造合同方式,周期基本与公路、铁路建设周期保持一致;经营现金流净额也较去年大幅增加,全年经营活动现金流净额为1.83亿元,而去年全年为0.52亿元;

●从成长性来看,虽然2014年收入保持10%以上增速,但毛利率同比下降,需挖掘新的长期利润增长点。

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