小规模纳税人从申报表到申报流程一览表

来源：正保会计网校 2020-04-21

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大家都知道，我们的企业分为小规模纳税人与一般纳税人，那作为一个财务人员，相关政策肯定也十分了解了，应纳税额怎么计算更不用说了吧？每一个财务人员必备的技能。

但是今天，小编把关于小规模纳税人的全部内容都整理出来了，从小规模纳税人的概念到纳税申报表的填写，一站式服务，让你通过这一篇文章掌握小规模纳税人纳税申报全过程。

什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）未超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

划分小规模和一般纳税人的一般规定：以年应税销售额在500万元作为界定标准。超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。

特殊规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

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小规模纳税人税收优惠政策有哪些？

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

3、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

5、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

6、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上执行期限：执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

小规模纳税人设置是什么科目？

会计科目设置这里，小规模纳税人跟一般纳税人都设置“应交税费——应交增值税”

应纳税额怎么算？

应纳税额这么算：应纳税额＝含税销售收入÷（1+征收率）×征收率

一般小规模纳税人取得的收入都是含税收入，需要先转换成不含税收入再乘适用征收率。

小规模纳税申报表都包含什么？怎么填？

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《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》主表

一、计税依据	项目		栏次	本期数		本年累计
				货物及劳务	服务、不动产和无形资产	货物及劳务	服务、不动产和无形资产

	（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）		1
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		2

	税控器具开具的普通发票不含税销售额		3

	（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）		4	——		——
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		5	——		——
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		6	——		——
	（三）销售使用过的固定资产不含税销售额		7（7≥8）		——		——

	其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额		8		——		——
	（四）免税销售额		9=10+11+12
	其中：小微企业免税销售额		10
	未达起征点销售额		11
	其他免税销售额		12
	（五）出口免税销售额		13（13≥14）
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		14
二、税款计算	本期应纳税额		15				14,285.71
	本期应纳税额减征额		16
	本期免税额		17
	其中：小微企业免税额		18
	未达起征点免税额		19
	应纳税额合计		20=15-16
	本期预缴税额		21			——	——
	本期应补（退）税额		22=20-21			——	——
纳税人或代理人声明：		如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。		办税人员：　　　　财务负责人：法定代表人：　　　联系电话：
		如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
		代理人名称（公章）：　　经办人：联系电话：