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做小规模纳税人?还是一般纳税人?如何选择?

来源: 正保会计网校 2020-04-21
普通

纳税人

做小规模纳税人?还是一般纳税人?如何选择?

首先咱们要搞清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别:

划分小规模和一般纳税人的一般规定:以年应税销售额在500万元作为界定标准。

特殊规定:

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

再来聊聊,选择做小规模纳税人,还是一般纳税人?

其实这个问题需要考虑很多因素,今天咱们从以下两点入手,当然了,会计实务中需要考虑的因素还有很多,我列举出来的可以做个参考,具体根据企业实际情况考虑。

1.考虑税负

某企业2020年1月成立并开始经营,主要从事服装销售。在2020年1月至2020年12月的12个月里,该企业共计申报不含税销售额100万元。

①假设1:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。并且自成立以来共取得进项税额7万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报缴纳增值税税额为6万元,增值税税负6%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为小规模纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少3%,降低了50%。

②假设2:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。且自成立以来共取得进项税额11万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报纳增值税税额2万元,增值税税负2%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为一般纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低了30%。

2.考虑客户对于企业的要求

如果和我们企业做生意的客户,一般都是大客户,对企业有要求,要求是一般纳税人的企业才能合作做生意的话,那么建议申请为一般纳税人,毕竟,比起税负,生意上的成交更为重要。

更多相关知识请点击:

干货收藏!一文详解小规模纳税人增值税征收率

税务总局重磅通知!2020年一般纳税人可以转登记为小规模纳税人

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本文为正保会计网校原创文章

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