企业所得税扣除这点没做好 增加你的税收风险

相信企业所得税对于很多财务人员来说都是一件棘手的事情，即使是现在电算化很普及的情况下，毕竟计算企业所得税应纳税额是一个财务人员应该具备的基本职能。大家应该对企业所得税的扣除项目都十分熟悉了吧？今天小编要给大家提个醒，如果你这点没做好，不仅对企业所得税有影响，还会增加公司的税收风险。

今天故事的主人公就是“资产损失”，它特殊在哪里呢？你且听小编讲给你听。

大家都知道，企业的实际资产损失，应当在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

（国税2018 25号公告）企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报（仅申报汇算清缴明细表）、保存资产损失税前扣除证据材料，方便税务机关检查。

但是这对于对纳税人而言增加了税收风险的，主要原因有两方面：

一是报送资料给税局审核或者让税局同意，实际上虽然可能在办理时有点复杂，但是办理后相对来说，存在一种显得税局“默认”的味道，特别是一些项目是经过税局审核同意后进行扣除，就意味着基本进入了“保险箱”。而改为自行保管备查后，之后的税务检查带来的不确定因素更多，需要自己的判断，无形中给纳税人财务人员的压力更大，对材料的完整性要求更高。

二是对纳税人的财务资料的管理要求更高了，特别是在会计交接的情况下，对于备查资料的移交显得更重要，一旦丢失，就有可能无法重新取得确凿的证明资料，后续税务检查有可能判断为违规税前扣除。

所以这里的重点就是要保存好资产损失确认证据，资产损失确认证据至关重要。

主要包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据

具有法律效力的外部证据：

1.司法机关的判决或裁定

2.公安机关的立案结案证明、回复

3.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

4.企业的破产清算公告或清偿文件

5.行政机关的公文

6.专业技术部门的鉴定报告

7.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明

8.仲裁机构的仲裁文书

9.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据

企业内部证据：

1.有关会计核算资料和原始凭证

2.资产盘点表

3.相关经济行为的业务合同

4.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

5.企业内部核批文件及有关情况说明

6.对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明

7.法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明

如果你所在的企业涉及到资产损失，那么现在你的证据齐全吗？

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