发票开具与收入不同步，怎么解？
来源： 正保会计网校
2020-04-14
普通
相信大家在实务中经常遇到这样的问题，资金已付，货物已收，供应商迟迟不开票或者老板考虑到资金的影响，要求在客户付款时点再开票等等一系列导致开票时间与收入不同步，那么遇到这类问题应该怎么解？在这里给大家用案例的方法解读一下。
小编来告诉你解题方法，又快又准！
一、“提前”开具发票的财税处理
（1）公司向客户销售产品一批，售价为125万元，按照合同协议约定，签订合同后，客户以售价的 20%向公司支付预付款，客户要求必须开票才能付款。
借：银行存款 1250000
贷：预收账款 1106200
应交税费—应交增值税（销项税额） 143800
（2）公司销售价值125万元的预付卡，本期共计在公司消费购买78万元的商品。
借：银行存款 1250000
贷：预收账款 1250000
（3）公司根据向客户提供的定制软件产品开发进度，本期确认收入23万元。
借：应收账款 230000
贷：主营业务收入 203500
应交税费—应交增值税（销项税额） 26500
二、“延后”开具发票的财税处理
例如：
（1）公司实现收入120万元，实际收到货款56万元（含税价）
借：银行存款 560000
贷：主营业务收入 495575.22
应交税费—应交增值税（销项税额） 64424.78
（2）公司在6月收到物业费12万元，其中，4万元系前期物业欠款，8万元是未来半年物业费，其中， 预收的8万元物业费中，有2.5万元是小区商业部分的租赁业务，该部分物业费向对方开具了专用发票。
借：银行存款 120000
贷：应收账款 40000
预收账款 73500
应交税费—应交增值税（销项税额） 6500
（3）公司出租闲置不用的厂房/设备，一次性收取半年租金18万元，并于每季度确收时向承租方开具发票
借：银行存款 180000
贷：预收账款 163800
应交税费-应交增值税（销项税额）16200
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