集团资金集中管理应该如何报表列示？

【问题】

集团资金集中管理应该如何报表列示？

【答案】

应该根据《企业会计准则解释第15号》的规定处理。

资金集中管理列报

2.1列报

（1）直接归集，非财务公司

成员单位归集(拆借)母公司（非财务公司）资金列报。

母公司：其他应付（其他应收）

成员单位：其他应收（其他应付）

（2）归集到财务公司账户

成员单位归集(拆借)财务公司资金列报。

财务公司：吸收存款（发放贷款与垫款）

成员单位：货币资金/存放财务公司款（短期借款）

2.2 附注

资金集中管理的应在报表附注中进行披露。

2.3 实施

2021年12月30日实施，可比数据调整（目的报表口径一致）

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