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超全劳务派遣税务处理汇总!建议收藏学习~

来源: 正保会计网校 2020-08-05
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劳务派遣已经成为企业普遍的用工方式之一,作为财务人员,小伙伴们一定要对劳务派遣相关的税务处理了如指掌。今天我们就为大家整理了超全超实用的劳务派遣的税务处理汇总,赶快来学习吧。

超全劳务派遣税务处理汇总!建议收藏学习~

▎劳务派遣用工的社保处理

社保是每一位合同劳动者必定重点关注的事情。不管是在《社会保险法》、《劳务派遣暂行规定》还是《劳动合同法》里面,用人单位都必须给劳务派遣员工按规定的缴纳。

这一点,财务人员不可忽视。

劳务派遣用工的税务处理

增值税、企业所得税、个人所得税,什么情况下作如何开具、正确缴纳,还有税率的不同,是否可以代缴,具体用什么方式等事务,都是重中之重。

接下来就为大家详解一下:

1.站在用工单位角度

一般计税

发生劳务派遣费用时

借:生产成本、工程施工等

       管理费用—劳务费

       应交税费—应交增值税(进项税额)(注:按照劳务派遣公司提供的发票上的税额)

   贷:应付账款(注:记载直接支付给劳务派遣公司的金额)

          应付职工薪酬(注:记载直接支付给员工的金额)

简易计税

发生劳务派遣费用时,简易计税不能够抵扣进项税额,也不能够差额纳税。

借:生产成本、工程施工等

       管理费用—劳务费

   贷:应付账款(注:记载直接支付给劳务派遣公司的金额)

          应付职工薪酬(注:记载直接支付给员工的金额)

2.站在用人单位(劳务派遣公司)角度

采取一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

   贷:主营业务收入

          应交税费—应交增值税(销项税额)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

   贷:应付职工薪酬

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

   贷:应付职工薪酬

采用简易计税,选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

   贷:主营业务收入

          应交税费—简易计税(计提)(注:纳税义务发生计提增值税)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

   贷:应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借:应交税费—简易计税(扣减)

    贷:主营业务成本

以上就是关于劳务派遣税务处理的总结,小伙伴们都学会了吗?

随着各种新经济模式的出现,传统的全日制劳动关系用工模式因其模式僵化、人工成本高等局限难以满足企业的需要。

因而,派生出了很多其他的用工模式,《劳务派遣的财税处理》带你熟练掌握劳务派遣的财税处理,为实际工作提供帮助。

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