差额征税的账务处理怎么做？

问题：差额征税的账务处理怎么做？

答案：（1）相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

①发生成本费用

借：主营业务成本

贷：银行存款

②根据增值税扣税凭证抵减销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 

                   ——简易计税  

                   ——应交增值税

贷：主营业务成本

（2）转让金融商品的账务处理

企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

①发生转让收益时

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

②发生转让损失时，可结转下月抵扣税额

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

③交纳增值税时

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

④年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，不能转入下年度继续抵减

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>