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员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么做?

来源: 正保会计网校 2020-02-25
普通

问题:员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么做?

实务

答案:员工挂职时子公司会计分录:

计提工资时:

借:管理费用—工资

       贷:应付职工薪酬—工资

实际发放时:

借:应付职工薪酬—工资

       贷:银行存款

              其他应付款

划款时:

借:其他应付款

       贷:银行存款

员工挂职时母公司会计分录:

挂账时:

借:其他应收款

       贷:应交税费—代扣代缴个人所得税

              其他应付款—社保个人部分

缴纳时:

借:应交税费—代扣代缴个人所得税

       其他应付款—社保个人部分

       贷:银行存款

收到子公司款项时:

借:银行存款

       贷:其他应收款

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