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冲销暂估入库的账务处理?
1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下:
借:原料XX材料(计划价)或合同价
贷:应付账款-暂估材料款
2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明:
冲销时,编制会计分录如下:
借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )
贷:应付账款-暂估材料款 (负数)
这样就把第一个分录平了。
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