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应交所得税和所得税费用的关系?

来源: 正保会计网校 2019-09-30
普通

会计实务

问题:

应交所得税和所得税费用的关系?

答案:

应交所得税是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

将所得税费用转入利润:

借:本年利润

贷:所得税费用

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