会计顺利完成纳税申报，这5个常识要记牢！

来源：正保会计网校 2019-09-04

普通

9月纳税申报截止到18号，纳税人要在18号以前完成缴纳增值税、消费税、企业所得税、文化事业建设费、城市维护建设税等税种申报，会计要顺利完成纳税申报，注意这5个常识！

附：9月征期日历

9月1日——10日 申报缴纳资源税（水资源税除外）、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税；

9月3日——9日 国家电影事业发展专项资金代收；

9月1日——15日 申报缴纳世界文化遗产公园门票收入，彩票公益金、彩票业务费代收；

9月1日——30日 申报缴纳残疾人就业保障金；

9月1日——30日 申报缴纳2019年度车船税；

9月1日——18日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税。

纳税申报这5个常识要注意！

1、增值税一般纳税人怎么进行申报？

一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，向税务机关上传上月开票数据。抄税完成后，纳税人登录网上申报软件进行网上申报，申报成功实时扣缴税款。申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。针对比对不符项目，系统会视情形不同分别进行强制监控或提示监控。

2、未开票收入需要进行纳税申报吗？

未开票收入要按规定申报，别到最后延期申报，被税务查出来，还要缴纳滞纳金，享受免税政策的，还有小规模纳税人代开增值税专用发票的，要按规定填写在相应的表格。尤其是一些小税种，比如说印花税，房产税，纳税人发生应税行为的，不要忘记申报。

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”怎么填写？

该栏次反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。该栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。该栏“金额”“税额”≥0。

4、纳税人哪些情况可以进行零申报？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零，增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

5、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，怎么进行纳税申报？

根据《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第三条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。按月纳税申报的企业，转小规模纳税人后改为按季纳税，这一类纳税人，转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。具体咨询税务机关。