关于增值税的这8个高频问题会计一定要知道！
16%税率
Q：请问合同4月之前签订16税率发票，增值税改革之后还可以开出16点发票吗？
A：可以。
进项税计算
Q：按照增值税新政比如票金额10000，进项税100，分录的进项税就按照110，原材料9890，这样？
A：购买原材料，假如收到的专票的票面金额是10000元，税额900元
借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进）900
贷：应付账款/银行存款等 10900
合同发票
Q：那之前签的合同注明开16%的发票，改革后可以不给对方开16%的发票吗？但收款还是按之前合同约定的来收。
A：那之前签的合同注明开16%的发票，降税后仍可开具16%的税率。如果想按降税后的税率来开具的话，只要收票方同意就可以了。
会计分录
Q：进项税加计扣除要怎样做会计分录啊？
A：借：应交税费——应交增值税（进项税额加计抵减额）
贷：其他收益——其他
根据增值税纳税申报确定加计扣除的税额。
工资发放
Q：那请问我之前收到的16%的进项税，还是按16%来抵扣嘛？
A：原来收到的进项税发票不受影响。
记账科目
Q：增值税降税后差额计主营业务收入，那小规模30万以内免税计主营业务收入还是营业外收入？
A：营业外收入。
加计扣除计算
Q：加计扣除的10%是指在做增值税申报时附表的进项税额部分按收到的进项票直接加10%填进去吗？
A：根据增值税纳税申报表计算确定加计扣除的具体税额。
发票盖章
Q：老师，开始实施新税率后，一月到三月的税是有部分可以退的吗？
A：不可以退。
以上就是2019增值税改革的一些高频问题整理！增值税改革后，很多人还在发愁加计抵减如何会计处理？加计抵减如何计算？加计抵减应该如何填报？跟着正保会计网校一次搞定新增值税！旅客运输、加计抵减计算及账务处理实操，点击进入学习>>
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
