出纳报告单的编制流程！速度马住！工作不犯难

出纳 人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳 报表 ，例如“出纳报告单”“现金盘点报告表”“银行存款余额调节表”等，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要，有时候要编制“应收账款票据日报表”“收支日报表”“零用金记账表”等等。

一、出纳报告单的编制

1．出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、月报表等，也可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。

PS：现金和银行存款的总账是由会计登记的，现金和银行存款的日记账是由出纳登记的，别搞混了。

2．上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。

3．本期收入按账面本期合计借方数字填列。

4．本期支出按账面本期合计贷方数字填列。。

5．本期结存是指本期期末账面结存数字。本期结存=上期结存+本期收入-本期支出。本期结存必须与账面实际结存数一致。

二、银行存款余额调节表的编制

实际工作中出现未达账项是常有的，出纳如果不会编余额调节表，天天就等着一堆错账、乱账吧。

未达账项不外乎以下四种情况：

★ 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

★ 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

★ 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

★ 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

基本原理是：假设未达账项全部入账。编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：

1．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项

2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项

如果公式1和2相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记账没有差错。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，无须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后（即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

有些单位领导会有其他要求，比如想知道每天的应收账款情况，出纳就要提供应收账款日报表；比如想了解每天的收支明细，就要提供收支日报表；比如想了解支票的使用情况，就要提供支票登记表等。如果没有额外要求，最基本的，做到现金日清月结，银行存款及时查询，定期与银行对账单核对。

收支清晰准确，然后不管什么报表都能迅速、准确地提供，你会很受领导赏识的。出纳的报表比会计的简单易懂，会计提供一大堆资产负债表、现金流量表什么的，老板看不懂啊，你这儿提供了活生生的报表，出来进去都是现金，老板就心里有数啦。

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