还没收到发票，对方公司就注销了，怎么做税前扣除？

1.还没收到发票，对方公司就注销了，怎么做税前扣除？

《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

2.住宿费和餐饮费可以开到同一张发票上面吗？

在索要发票的时候要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在同一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿费与餐饮、娱乐等分别开票。住宿费开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

（以上来源：国家税务总局北京市税务局）

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