无票支出记入往来该如何平账？

【问题】

公司支付招聘费用，由于无法取得发票，借方记入了其他应收款，一直未取得发票，这笔其他应收款借方余额该如何清理？

【回答】

公司实际发生了这笔招聘费用，只是没有取得发票，没有发票并不影响这笔业务的实际发生，只是税务上不认可这笔业务在企业所得税税前扣除。因此，对于这种没有取得发票的业务，应凭支付凭证、收据、合同协议等做如下调整分录：

借：管理费用--招聘费用

       贷：其他应收款

做了以上调整分录后，其他应收款的余额就平了。由于这笔费用没有取得发票，税务上不允许税前扣除，在做企业所得税汇算清缴时，要把这笔费用进行纳税调整。

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