未开具发票但申报收入是否正确？
来源： 北京西城税务
2023-10-12
普通
由于一些原因，交易后未开具发票，但通过《增值税申报表》附表一的“未开具发票”一栏将相关收入进行填报，这种做法是否正确?
《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
由此可见，增值税纳税义务的发生，并非以开具发票为时点。目前贵公司的操作是符合相关规定的，待客户索要发票时，应以负数填列增值税申报表附表 一“未开具发票”栏中，再将开具发票金额正常列明在申报表的相应栏次中。
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