连锁超市如何设计组织架构进行纳税筹划？
来源： 正保会计网校
2023-09-20
普通
【问题】
连锁超市如何设计组织架构进行纳税筹划，总部为一般纳税人，下设的各超市设立成哪种形式有利于减轻税？
【回答】
设计连锁超市的组织架构以减轻税负，需要考虑以下几个关键因素：
1、增值税进项税额的抵扣：如果总部是一般纳税人，那么它可以从供应商那里取得增值税专用发票，然后在计算应交增值税时抵扣进项税额。因此，对于总部而言，尽可能地获取进项税额抵扣是非常关键的。
2、企业所得税的优惠：符合特定条件的小型微利企业可以享受企业所得税的优惠税率。如果总部的规模较大，那么可能需要考虑是否将部分业务分拆到符合这些条件的小型微利企业中，以享受税收优惠。
3、合理规避风险：合理地进行税务规划，可以有效地降低连锁超市的税负，但是必须注意规避税务风险。比如，遵守税收法规和规定，避免涉嫌偷税漏税的行为，同时需要定期进行税务审计，确保税务处理的合规性。
下面是一些可以考虑的策略：
1、设立小规模纳税人子公司：对于旗下的各超市，可以考虑设立为小规模纳税人。这样在采购商品时，可以尽可能地选择能够开具增值税普通发票的供应商，以避免无法取得进项税额抵扣的情况。
2、利用企业所得税优惠政策：如果符合小型微利企业的标准，可以考虑将部分业务放在单独的企业中，以享受企业所得税的优惠政策。
3、合理分摊成本和费用：在各超市之间，可以合理地分摊成本和费用，以优化税务处理。例如，可以在各超市之间按照销售额分摊一些固定成本和费用。
请注意，这些建议需要根据实际情况进行具体的分析和规划。在进行税务规划时，应寻求专业税务顾问的帮助，以确保合法合规并最大程度地降低税务风险。
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