加计抵减如何线上办理？具体操作看这里！

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

1. 生产性服务业纳税人

是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2. 生活性服务业纳税人

是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%、10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

需在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交适用加计抵减政策的声明，进行申报时享受抵减政策。其中，生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》；生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》。

第一步：

进入“电子税务局——我要办税——综合信息报告——适用加计抵减政策的声明”。

第二步：

进入适用加计抵减政策的声明模块后，企业可根据生产经营情况选择适合的类型，点击进入表单。选择适用政策年度，填写销售额，点击保存、提交。

第三步：

加计抵减声明提交成功后，进入“电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”。

进入申报界面，点击“数据初始化”（若数据未带出请再次尝试），根据申报模块下方的填表顺序说明，先保存主表“001增值税及附加税费申报表（一般纳税人使用）”后，再进入附表四“005增值税及附加税费纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）”。

纳税人需在附列资料（四）中填报加计抵减情况的2列“本期发生额”，本期实际抵减额会根据主表第19行“应纳税额”判断后自动取数，最终直接在主表应纳税额中进行抵减。

注意：按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

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