100万以下小微企业享优惠 申报表要这么报

问：100万以下小微企业享优惠，申报表应该怎么报？

答：自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那么，在填写企业所得税季度预缴申报表时，是营业收入还是利润总额按照减半后的填写？该怎样填报申报表才能享受税收优惠呢？

我们对照申报表来看一下，申报表主表第1-3行是填报企业的账面实际数据，不做任何扣减，第11行“应纳所得税额”就是按照实际利润额乘以25%的法定税率计算得出的。符合条件的小型微利企业实际适用的企业所得税税率是10%，25%和10%的差额是通过第12行“减：减免所得税额”来实现的。

符合条件的小型微利企业需要填写A201030减免所得税优惠明细表，在第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填写减免的15%税额，该金额会自动填入申报表主表的第12行“减：减免所得税额”，从而实现企业所得税的减免。

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