处置金融资产的步骤
正保会计网校
2015-02-09
普通
问:处置金融资产都有哪些步骤呢?
答:处置步骤如下所示:
1.因为是处置,所以会收到处置价款,那么就是要借记“银行存款”;
2.而要将金融资产处置,那么就是没有了这项金融资产,所以要贷记金融资产的账面价值,其中“—成本”一定是在贷方,这个就是购买时的金额;
3.对于持有期间的公允价值变动,如果在整个持有期间综合计算下来是公允价值的增加,那么就是借记“公允价值变动损益(或者是资本公积—其他资本公积)”同时贷记“—公允价值变动”;
如果是公允价值的减少,那么就是贷记“公允价值变动损益(或者是资本公积—其他资本公积)”,同时借记“—公允价值变动”。
4.前几步计算的借贷方的差额就是“投资收益”了,如果是借方差额就是借记“投资收益”,如果是贷方差额就是贷记“投资收益”。
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