月末进项税额大于销项税额需要做账务处理吗？怎么写分录？

【问题】

月末进项税额大于销项税额需要做账务处理吗？怎么写分录？

【答案】

月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。把进项税、销项税明细科目余额结平。也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

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