【实务技巧】(20181120)
来源: 正保会计网校
2018-11-20
普通
1.小规模纳税人可以开具什么类型的发票?
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。那么小规模纳税人可以开具哪些发票呢?
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
小规模纳税人代开发票应提供如下资料:
1)加载统一社会信用dai码的营业执照(或税务登记证或组织机构dai码);
2)经办人身份证及复印件;
3)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份);
申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?
申请代开要填写《dai开增值税专用发票缴纳税款申报单》,具体要提供的信息包括:
购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。
2.企业缴纳的相关责任险能否在企业所得税前扣除?
根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定:企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
(以上信息来源:国家税务总局北京市税务局)
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