增值税热点问答已整理好，请查收↓
来源： 安徽税务
2025-12-05
普通
在日常经营中，增值税相关政策的适用常常是企业关注的焦点。本文整理了几个高频问题，一起来看具体解答↓
问题一：差额征税小规模纳税人，能享月销 10 万免增值税政策吗？
答：可以，以差额后的销售额判定。根据政策，增值税小规模纳税人合计月销售额未超过 10 万元（季度 30 万元）的，免征增值税；若月销超 10 万但扣除不动产销售额后未超 10 万，货物、劳务等销售额仍可免税。而适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额来判断是否符合上述免税条件。
政策依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023 年第 1 号）
问题二：一般纳税人卖外购电梯并提供安装，安装服务能简易计税吗？
答：分情况可以。若一般纳税人已按兼营规定，分别核算电梯和安装服务的销售额，那么安装服务可按照 “甲供工程” 选择适用简易计税方法计税。
政策依据：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（2018 年第 42 号）
问题三：异常凭证转出的进项税，核实后允许抵扣，申报时咋填？
答：在《进项税额明细》第 23a 栏填负数。异常凭证转出的进项税额，需填在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第 23a 栏 “异常凭证转出进项税额”；若转出后经核实允许继续抵扣，且纳税人重新确认用于抵扣的，在该栏填入负数即可。
政策依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2025 年第 2 号）
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