下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 专业问答

建筑企业签订采购合同税率为16%但是对方说只能开具13%的发票怎么办?

来源: 正保会计网校 2020-11-25
普通

【问题】

建筑企业与某材料商原采购合同约定的税率为 16%,款项已经全部支付。税率调整以后,对方说现在只能开具 13%的发票,我公司扣下税点 3%对应的金额,开票的含税总价依然等于原供货内容的含税金额可否?

【回答】

首先应该判断一下对方增值税纳税义务时间,如果是在税率调整之前,则应该要求对方开具原税率发票。对方在 4 月份申报增值税时应该对应该按原税率开具却未开具的部分申报“未开票收入”,在 4 月以后开具时手动选择原税率,如果不填报“未开票收入”也可以在以后纳税期开具原税率发票,会产生一定比例的滞纳金。如果不执行增值税纳税义务时间,按照新税率开具相印发票,建筑企业扣下 3%对应的金额,对方应该按照原不含税价×(1+新税率)开具发票,建筑企业按照该发票金额付款就行了,确保发票上的不含税单价等于供货单据上的不含税单价。

正保会计网校

(点击图片即可报名)

还想学习更多财税知识吗?快来看梁石老师讲解的案例详解房地产企业三大税种及合同控税吧!

梁石老师:正保开放课堂特邀实战专家。高级会计师、高级税务顾问,是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年,欧资企业背景,深谙建筑房地产企业的营改增政策,同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历,助你解决建筑房地产企业的痛点和难点,并授予您晋升加薪的秘笈。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务专家,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

本次课程以房地产企业的三大税种为主线,涵盖印花税等9个小税种,将日常工作中遇到的近140个疑难杂症归集起来,以问答的形式予全景式呈现,有答案解析,有政策依据。合同控税环节,手把手教你如何签订各种合同,包括合同招标前准备工作,供应商遴选,设计合同,监理合同,包工包料/甲供材的工程施工合同,门窗施工合同,电梯施工合同,园林绿化工程合同,栏杆扶手施工合同,商品房买卖合同等10多种合同的细节要点,力求“业务,法务,税务,财务”的四“务”融合。涉税诉讼案例环节,解析案例当中企业合同上的税务“雷区”,税务遵从恰是最好的税务风险应对。学员通过本课程学习完全可以独立完成房地产企业全盘 的财税核算,并掌握合同纳税筹划及风险管控的技巧。同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用,省时省力,职场更胜一筹。只要用心,只要你致力于自己的职业指数提升,用实战带您进入晋升加薪快速通道!

更多各行业的晋升经验,税务知识,账务处理,天天可看免费直播听直播,立领代金券,最高可领100元!),惊喜多多!尽在正保会计网校-开放课堂点击进入了解更多>>


今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服