让您轻松学会税负测算概要！

您知道什么是税负测算吗？为什么要进行税负测算？怎么进行？快来看下吧！

一、什么是项目税负测算？

通过估算项目整体收入、成本、利润等经济指标，评估一个项目整体税负的过程。

税负测算是决定企业项目进退、取舍主要“指向标”。

二、为何要做项目税负测算？

帮助决策者树立理性、务实的投资理念，以数据分析为基础，综合考虑客观因素，指导决策者做出正确判断。

指导设计一个最优的渉税架构组合，制定科学合理的商业运作模式，以科学的税负分析报告，保证完成投资的预期目标。

三、什么时候需做税负测算？

（1）从开发角度：每一类房地产新建项目开发，从选址、定位、成本计算，投融资组合控制，效益预测及目标实现的全过程。

（2）从咨询角度：从项目接洽、市场分析、策划定位、投资效益分析的全过程。

不同阶段测算精确度要求各不相同。

四、税负测算的精度要求。

（1）机会研究阶段：±30%，根据设想的开发项目和平均单价估算总体税负，简单判断一个项目是否可行（即匡算税负）。

（2）初步可行性研究阶段：±20%，根据初步计划的开发项目和较确切的单价，估算项目具体税负，决定一个项目是否可行（即概算税负）。

（3）可行性研究阶段：±10%，根据较详细开发项目计划和较准确单价估算项目整体税负，决定一个项目是否可行（即精算税负）。

五、税负测算的难点

（1）数据提取难。

应对：主要领导重视，全员参与。

（2）部门配合难。

应对：优化内控流程，数据提取留下纸面证据。

（3）运营数据和财务数据转换难。

应对：财务测算人员需主动学习运营知识，增强财税文件核心精神本质的应用掌握能力。提升财税管控在行业运营中的应用能力。

（4）不确定因素引发税负整体测算难。

六、如何做好税负测算？

（1）准确定位是前提。税负测算是建立在部分已有数据项和部分待设定事项基础上，结合规划者未来规划定位确定相关数据事项的事前行为，不同于已发生确定财务事项的事后涉税决算。

（2）明确目标是关键。项目启动前期测算目的在于把控总体税负和重大税收风险识别，重在框算，主要服务于项目是否可行。项目启动中测算，重在已发生事项和待发生事项调整补救及规划应对。不同时期数据精准度不同。

（3）充分了解行业运营流程和涉税管控核心点是基础。不同业态的建筑行标和指标配比需掌握。

（4）系统学习、精准领会全流程税种核算数据内在机理是保障。

七、税负测算常见误区

（1）过分追求提取数据的精细化，测算混同财务决算。

实际上，就是在施工图设计阶段后的工程概预算，都存在10%左右误差，而项目前期税负测算误差范围更大。项目前期测算，提交过细的财务数据和涉税数据，不但浪费大量时间且缺乏实际参考意义。

（2）取值随意，缺乏法律依据和可执行力。

测算人员没有从测算项目实际出发，针对现行税收政策进行数据提取和测算，造成测算结果偏离实际，严重影响项目决策。

（3）基本假设缺乏弹性。

税负测算是建立在很多基本假设前提下对开发流程的模拟测算，基本假设不能等同于事实，必须考虑成本、市场和其它因素影响带来的变化。

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