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采购材料,已验收、已付款、未取得增值税凭证如何进行账务处理?

来源: 正保会计网校 2020-09-01
普通

问题:采购材料,已验收、已付款、但未取得增值税抵扣凭证如何进行账务处理

正保会计网校

回答:

借:工程施工一一合同成本(原材料)   不含税价

       应交税费一一待认证进项税额(按未来可抵扣的增值税额)

       货:银行存款

取得相关增值税抵扣税凭证并经认证后:

借:应交税费一一应交增值税(进项税额)

       货:应交税费一一待认证进项税额

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郑法胜老师:

现就职青岛某会计师事务所从事财税咨询、企业财税顾问,高级会计师、审计师。从事财务工作30余年,就职会计师事务所之前在施工类央企EPC工程项目财务经理、基础设施建设项目公司财务经理、某国企重工企业财务总监。

实战经验丰富,从业阅历广泛,一直致力于建筑施工行业涉税统筹和税法研究、熟练掌握法律法规,具有较强的实务处理能力。

针对建筑、施工、安装企业,对增值税、所得税风险管控与筹划,有效化解建筑业多种用工形式下的社保、税收困境,达到降社保与税收优化的有机融合,轻松应对建筑业查账征收新考验,具有很强的实操性。本课程对建筑装饰装修、建筑物拆除、平整、园林绿化工程、电建公司等同样适用。

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