下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 专业问答

企业职工教育经费支出纳税调整额如何填报?

来源: 正保会计网校 2020-08-05
普通

问题:企业职工教育经费支出纳税调整额如何填报?

正保会计网校

回答:职工教育经费支出项下分为两类,第一类是按税收规定比例扣除的职工教育经费,第二类是按税收规定比例扣除的职工培训费用。下面以大多数企业适用的“按税收规定比例扣除的职工教育经费“为例说明。

1.按税收规定比例扣除的职工教育经费的税收金额填报的是纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括 “按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按“工资薪金支出\税收金额” ×税收规定扣除率与实际发生额及以前年度累计结转扣除额的孰小值填报。

2.根据最新的政策,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

3.相对应的“纳税调整金额”:按账载金额与税收金额之差填列。

eb939672a81d4094a4e15b863afe12f1_m

(点击图片即可报名)

还想学更多的财税知识?快来听张建军老师讲解的做好代理记账的实用技巧吧!

张建军老师40年财务工作经验,做过50多家企业的代理记账工作,具有丰富的实务经验。熟悉税法,精通计算机与财务软件如用友、金蝶、速达的使用;能够制定符合公司具体情况的财务管理制度,成本核算规程、成本管理及相关财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施等。历经总后勤部中国人民解放军三五四零工厂、中国建筑一局等大型国有企业,集团化链锁企业财务管理等,历经国家经济体制改革全过程,亲身经历历次财税重大调整等的变局,与财税等职能部门接触很多,有着丰富的职能部门协调与沟通能力。

本门课程详细讲解代理记账工作的全流程,更对每个阶段和流程的常见问题进行梳理和总结,让您真正掌握这项技能,提升自己的业务能力。【适用人群:初级、中级、代理记账公司记账员】

更多各行业的晋升经验,税务知识,账务处理,天天可看免费直播听直播,立领代金券,最高可领100元!),惊喜多多!尽在正保会计网校-开放课堂点击进入了解更多>>


今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服