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涉税处理,两头困难,老板和税务局到底听谁的?

来源: 熊超老师、正保开放课堂整理。 2020-05-08
普通

涉税事项的处理,税负是绕不开的一道坎。但在税法层面与总局层面,并没有任何关于税负率的规定,税负仅是各地税务局的日常管理指标,而且普遍缺乏规范性。也就是说,税负并没有上升到理论的高度,因而在实务层面也就各自为政。今天给大家讲讲对税负的理解~

理解一

首先就是培训界的正能量观。由于按税负来安排账务处理,就无法摆脱人为操控外帐的嫌疑,在公开场合坚守政治正确就成为了主流选择,毕竟,没人敢或者愿意自找麻烦。

无意挑起纷争。但,就事论事而言,所谓“细节决定成败”,有几个小问题如果不厘清,或许会一路上磕磕碰碰。

问题一:你是希望不被查还是不怕查?

税负率在一定程度上反映出税收收入的质量,说白了这是税务局的税负率:如果税负率过低,在进项税额确定情况下纳税人可能低报销售收入;在收入确定情况下可能虚假抵扣进项税额;或者两者兼而有之。税务局是收税的,税负率确实是便捷有效的管理工具。税务局喜欢税负率是不言自明的。

实务中,税务局往往会告诉企业一个指导税负。比如税务局告诉你税负是4%,而你如果不操控,企业的实际税负在7%左右,那么,你觉得是真帐还是假账会被稽查?

问题二:什么是不怕查的安全筹划?

在税法层面,不是所有的政策都规定的清清楚楚,甚至是有可能会出现二种完全不同的规定。当然了,培训老师会建议你先咨询当地税局的具体执行口径,但问题是,税局各部门对政策口径的理解与执行也不一致。如果征管科认可筹划方法,而稽查局不认可,则被处罚就是大概率了,你觉得老板还会聘用你吗?

问题三:税收筹划是否有界限?

换句话说,在充分满足合法性、可行性、可操作性的同等条件下,是不是越节税就越好?承上例,不筹划是7%,同等条件下,一个方案可以筹划到4%,一个方案可以筹划到2%,你觉得该咋选择?

理解二

其次,税务局对税负的运用,是作为目的还是手段?

如果只是手段,倒也可以采用“身正不怕影子斜”。

如果是目的,是税局为完成任务而划下的最低红线,那样可能就麻烦了,即使鸡蛋里面挑不出骨头,合理的运用理解差异、口径差异或者自由裁量权,甚至是寅吃卯粮的强征“过头税”,也够你喝一壶了。

理解三

最后,二头受气的终归是财务人员。特别是在资本的贪婪性并没有得到收敛的今天,一边是正能量的舆论高压,一边是“天下乌鸦一般黑,没有最黑、只有更黑”的老板胁迫,“拿着卖白菜的钱,操着卖白粉的心”就成了日常写照。

按筹划,税局不干!按真帐,老板不干!按税负,是税局认可的最低要求,同时也是老板不得不接受的最高上限!这世界,绝不是什么“非黑即白”,养家糊口、活下去,谁苦谁知道!

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