经营现金流量对流动负债的比率是多少
来源： 正保会计网校
2025-11-27
普通
经营现金流量对流动负债的比率解析
经营现金流量对流动负债的比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标之一。
公式为：(经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债) × 100%。这个比率越高，表明企业利用经营活动产生的现金流偿还短期债务的能力越强。例如，一家公司年度经营活动产生的现金流量净额为500万元，流动负债为250万元，则其经营现金流量对流动负债的比率为(500 ÷ 250) × 100% = 200%，这说明该公司有较强的资金流动性。
常见问题
如何在不同行业中应用这一比率进行财务分析？答：在制造业中，由于生产周期较长，库存占用资金较多，因此需要较高的经营现金流量对流动负债的比率以确保有足够的现金流应对短期债务。而在服务业，由于其轻资产特性，较低的比率也可能表示良好的财务健康状态。
答：企业可以通过优化应收账款管理，加快资金回笼速度；同时减少不必要的支出，提高成本控制效率。此外，还可以考虑增加短期融资渠道，如银行贷款或发行短期债券，以补充流动资金。
答：除了经营现金流量对流动负债的比率外，还应关注资产负债率、流动比率和速动比率等指标。例如，一个高资产负债率但低流动比率的企业可能面临较大的财务风险，即使其经营现金流量对流动负债的比率较高。综合这些指标可以更准确地判断企业的整体财务健康状况。
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