公司房产土地增值税怎么计算

来源：正保会计网校 2025-10-27

普通

公司房产土地增值税的计算基础

在计算公司房产土地增值税时，需要明确几个关键要素。

首先，增值额是核心概念，它是指纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。公式为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，转让收入包括货币收入、实物收入和其他经济利益；扣除项目则包含土地使用权的支付金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等。
例如，某公司在出售其持有的商业用地时，总收入为1000万元，土地使用权支付了300万元，开发成本为200万元，相关税费50万元，则其增值额为：
增值额 = 1000 - (300 200 50) = 450万元

具体计算步骤及税率应用

确定增值额后，下一步是根据适用税率计算应缴纳的土地增值税。税率根据增值率的不同而有所区别，增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额 × 100%。
对于不同的增值率区间，适用的税率分别为：增值率不超过50%的部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。
继续上述例子，假设增值率为150%，则应缴税款为：
应纳税额 = 450 × 40% = 180万元
值得注意的是，实际操作中还需考虑地方政策的具体调整和优惠措施。