收到一张商业汇票怎么做账

来源：正保会计网校 2025-10-10

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收到商业汇票的账务处理

企业在日常经营活动中，可能会收到商业汇票作为支付手段。

当收到一张商业汇票时，会计人员需要按照特定的步骤进行账务处理。借方记录“应收票据”科目，贷方记录相应的收入或应收账款科目。例如，如果企业销售商品后收到一张面值为10,000元、期限为6个月的商业汇票，会计分录如下：
∆ 应收票据 = 10,000 元
∆ 主营业务收入 = 10,000 元
这一过程确保了企业的财务记录准确反映了交易的真实情况。

到期兑付及贴现处理

当商业汇票到期时，企业可以向银行提示付款，或者在必要时进行贴现以提前获得资金。如果企业选择直接兑付，会计处理相对简单，只需将“应收票据”转至“银行存款”。若选择贴现，则需计算贴现利息。假设贴现率为5%，则贴现利息可按以下公式计算：
∆ 贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × (贴现天数 / 360)
例如，上述10,000元的票据在贴现时，若剩余天数为90天，则贴现利息为：
∆ 贴现利息 = 10,000 × 5% × (90 / 360) = 125 元
最终，企业实际收到的金额为票据金额减去贴现利息。正确处理这些步骤对于保持财务报表的准确性至关重要。