如何根据利润表和资产负债表编制现金流量表
来源： 正保会计网校
2025-10-10
普通
理解利润表和资产负债表的关系
编制现金流量表的基础在于对利润表和资产负债表的深入理解。
ΔAR = AR期末 - AR期初
如果ΔAR为正，意味着企业可能有未收回的款项，从而影响了现金流量。
从会计记录到现金流量表
将会计记录转换为现金流量表需要细致的操作。经营活动产生的现金流量可以通过调整净利润来计算：净现金流量 = 净利润 非现金项目 - Δ营运资本。这里，非现金项目如折旧和摊销需加回，因为它们不涉及现金流动。同时，营运资本的变化（ΔWC）也需要考虑：
ΔWC = (ΔAR Δ存货 - Δ应付账款)
通过这种方式，我们可以更准确地反映企业的现金流动情况。
常见问题
如何在制造业中应用这些原则进行现金流量管理？答：制造业企业应特别关注库存管理和生产周期对现金流的影响。通过优化库存水平和缩短生产周期，可以有效提高现金流的稳定性。
服务业企业如何利用现金流量表进行决策支持？答：服务业企业应重视客户付款周期和供应商付款条件的管理。通过延长收款时间和缩短付款时间，可以改善现金流状况。
对于初创企业，如何确保现金流健康以支持持续运营？答：初创企业需要密切监控日常运营中的现金流，并建立应急资金池。此外，合理规划融资活动，确保有足够的资金支持业务扩展。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
