年末所得税要计提吗
来源： 正保会计网校
2025-08-08
普通
年末所得税是否需要计提
在财务会计中，年末处理所得税是一项关键任务。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
其中，应纳税所得额是指企业在扣除允许的各项支出后所获得的利润。对于大多数企业而言，如果预计未来有足够的应税收入来抵消递延所得税资产，则需要在年末进行所得税的计提。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通过调整会计利润来确定。这包括对非经常性损益、税收优惠和不可抵扣的费用进行调整。例如，某些研发费用可以享受加计扣除政策，从而减少应纳税所得额。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业由于其业务模式和税收政策的不同，在计提所得税时会有不同的考量。例如，高科技企业可能享有更多的税收优惠政策，而制造业则可能面临较高的固定资产折旧费用，这些都需要在计算应纳税所得额时予以考虑。
企业在什么情况下可以延迟缴纳所得税？答：企业可以在符合特定条件下延迟缴纳所得税，比如利用亏损结转政策。当企业在一个会计年度内发生亏损时，可以将该亏损结转至未来的盈利年度，用以抵减未来的应纳税所得额，从而实现延迟缴税的效果。
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