计提及缴纳所得税分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-31
普通
计提及缴纳所得税分录的基本概念
在企业的财务会计中，所得税的计提和缴纳是重要的组成部分。
• 所得税费用 = 应税所得 × 所得税率
企业在每个会计期间结束时，需要对所得税进行计提。假设某公司的所得税率为25%，其应税所得为100,000元，则所得税费用为25,000元。会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费 - 应交所得税 25,000
这段分录反映了公司在会计期末对所得税费用的确认。
实际缴纳所得税的账务处理
当企业实际缴纳所得税时，需要进行另一笔分录来记录这一过程。继续以上述公司为例，假设公司在次月缴纳了这笔所得税。此时，会计分录如下：
借：应交税费 - 应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
这一步骤确保了企业的财务报表准确反映了其税务义务的履行情况。需要注意的是，如果企业在不同会计期间有未弥补亏损或税收优惠等情况，这些因素也会影响最终的所得税费用计算及分录。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债涉及未来期间的税务影响。例如，若企业有一项可抵扣暂时性差异，会产生递延所得税资产。会计处理上，需借记递延所得税资产，贷记所得税费用。
不同行业如何应对特殊的税收政策？答：各行业可能面临不同的税收优惠政策或特殊规定。如高新技术企业享受较低的税率，制造业可能有研发费用加计扣除等。企业需详细了解相关政策并合理规划税务策略。
如何确保所得税分录的准确性？答：确保准确性需定期审查财务数据，使用专业软件辅助计算，并与税务顾问保持沟通。此外，内部审计也是发现潜在错误的有效手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
