计提缴纳企业所得税的会计科目有哪些
来源： 正保会计网校
2025-07-31
普通
计提缴纳企业所得税的会计科目
企业在进行税务处理时，需按照税法规定计算并缴纳企业所得税。
对于应交税费，会计上通常使用“应交税费——应交企业所得税”科目来反映企业尚未支付的企业所得税负债。公式表示为：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如，某公司年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应交企业所得税为100万 × 25% = 25万元。
此外，企业还需将这部分费用计入损益表中的“所得税费用”科目，以真实反映企业的经营成果。
常见问题
如何准确计算应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入、成本、费用等项目，通过调整非应税收入、免税收入以及各项扣除后的净额确定。具体公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
不同行业在计算企业所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业由于业务模式和运营特点的不同，在计算企业所得税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业可能需要特别关注固定资产折旧政策对企业所得税的影响；而服务业则更侧重于服务合同的收入确认时间点对税收的影响。
如何有效管理企业的税务风险？答：有效的税务风险管理包括定期审查企业的税务合规性、及时更新了解最新的税法变化、合理规划税务策略等。企业应当建立完善的内部控制机制，确保所有税务申报和缴纳活动符合相关法律法规的要求。
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