年底缴纳企业所得税会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-30
普通
年底缴纳企业所得税会计分录怎么写
企业在年底进行所得税缴纳时，需要准确记录相关的会计分录。
100,000 × 25% = 25,000元。在实际操作中，会计人员需在财务报表中做出相应的分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。具体分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000。
常见问题
如何处理预缴企业所得税与年度汇算清缴之间的差异？答：企业在每个季度末预缴企业所得税时，可能与年度实际应纳税额存在差异。如果预缴金额大于实际应纳税额，企业可以在次年申请退税或抵减下一年度的应纳税额；反之，则需补缴差额。这一过程称为年度汇算清缴，确保企业最终缴纳的税款准确无误。
不同行业的企业所得税政策有何特殊之处？答：某些行业如高新技术企业、小型微利企业等享受税收优惠政策。例如，高新技术企业适用15%的优惠税率，而小型微利企业的应纳税所得额在一定范围内可按更低的税率征税。企业需根据自身情况，合理利用这些政策以减轻税负。
如何避免因会计处理不当导致的税务风险？答：为了避免税务风险，企业应建立健全的内部控制制度，定期进行内部审计，确保财务数据的真实性和准确性。同时，及时关注税法变化，参加相关培训，提升财务人员的专业素养。通过这些措施，可以有效减少因会计处理不当带来的税务问题。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
